01 Was ist die Saldosteuersatz-Methode?
Die Mehrwertsteuer in der Schweiz wird normalerweise auf die Differenz zwischen deinen Einnahmen und deinen Vorsteuern berechnet – das nennt sich die effektive Methode. Die Saldosteuersatz-Methode (SSS) ist eine vereinfachte Alternative, bei der du pauschal einen vordefinierten Prozentsatz deines Umsatzes an die ESTV abführst.
Du rechnest also nicht jede einzelne Vorsteuer gegen – sondern zahlst einen fixen, branchenspezifischen Satz. Dieser Satz ist bereits so kalkuliert, dass er die durchschnittlichen Vorsteuern deiner Branche berücksichtigt.
02 Wer kann die Saldosteuersatz-Methode anwenden?
Die Methode ist nicht für jeden zugänglich. Die ESTV legt klare Bedingungen fest:
- Dein Jahresumsatz übersteigt nicht CHF 5.02 Millionen
- Die jährliche MWST-Schuld beträgt nicht mehr als CHF 109'000
- Du bist seit mindestens einem Jahr MWST-pflichtig
- Für deinen Tätigkeitsbereich existiert ein definierter Saldosteuersatz
Wenn du die Bedingungen erfüllst, musst du die Methode bei der ESTV beantragen. Nach Genehmigung bist du für mindestens ein Jahr daran gebunden.
03 Wie wird die MWST berechnet?
Die Berechnung ist deutlich einfacher als bei der effektiven Methode. Du brauchst nur deinen Bruttoumsatz (inkl. MWST) und deinen Saldosteuersatz:
// Beispiel: Webdesigner, Umsatz CHF 80'000 brutto
MWST-Schuld = CHF 80'000 × 5.9% = CHF 4'720
Die Abrechnung erfolgt halbjährlich – du gibst deinen Umsatz an und zahlst den berechneten Betrag. Keine Sammlung von Vorsteuern, keine komplizierte Buchführung.
04 Saldosteuersatz vs. Effektive Methode
Beide Methoden haben ihre Berechtigung. Hier der direkte Vergleich:
| Kriterium | Saldosteuersatz | Effektive Methode |
|---|---|---|
| Aufwand | Sehr gering | Mittel bis hoch |
| Vorsteuern geltend machen | Nicht möglich | Ja, vollständig |
| Abrechnung | Halbjährlich | Quartalsweise |
| Vorteil bei viel Material/Waren | Nein | Ja |
| Vorteil bei Dienstleistungen | Oft ja | Situationsabhängig |
| Bindungsdauer | 1 Jahr mind. | Flexibel |
05 Die wichtigsten Saldosteuersätze 2026
Die ESTV hat für alle gängigen Branchen einen spezifischen Satz definiert. Hier die relevantesten für Schweizer Selbständige:
| Branche / Tätigkeit | Saldosteuersatz |
|---|---|
| Unternehmensberatung, Coaching, Treuhand | 5.9% |
| IT, Webentwicklung, Softwareentwicklung | 5.9% |
| Architekt, Ingenieur, Planer | 5.9% |
| Grafikdesign, Werbung, Marketing | 5.9% |
| Fotograf, Kameramann | 4.4% |
| Therapeut, Physiotherapeut | 2.0% |
| Elektriker, Sanitär, Handwerk | 3.7% – 5.2% |
| Restaurants, Cafés | 5.1% |
06 Konkretes Rechenbeispiel
Angenommen du bist selbständige Beraterin mit CHF 120'000 Jahresumsatz (exkl. MWST). So sieht der Vergleich aus:
MWST auf Rechnungen (8.1%): +CHF 9'720
Bruttoumsatz: CHF 129'720
MWST-Schuld (5.9%): -CHF 7'653
------------------------------------
Behaltene MWST-Differenz: +CHF 2'067
Vorsteuer (z.B. CHF 15'000 Kosten × 8.1%): -CHF 1'215
------------------------------------
MWST-Schuld: -CHF 8'505
In diesem Beispiel ist die Saldosteuersatz-Methode günstiger – du behältst CHF 2'067 mehr. Je höher deine abzugsfähigen Vorsteuern sind (Bürogeräte, Materialkosten, Miete), desto eher lohnt sich die effektive Methode.
07 Häufige Fragen zur Saldosteuersatz-Methode
Kann ich die Methode jederzeit wechseln?
Nein. Du bist für mindestens ein Jahr an die gewählte Methode gebunden. Den Wechselantrag musst du 60 Tage vor Jahresbeginn bei der ESTV einreichen. Ein Wechsel ist jeweils per 1. Januar möglich.
Was passiert wenn mein Umsatz über CHF 5.02 Mio steigt?
Du verlierst automatisch das Recht auf die Saldosteuersatz-Methode und musst zur effektiven Methode wechseln – ab dem folgenden Geschäftsjahr. Die ESTV wird dich in der Regel darauf hinweisen.
Muss ich trotzdem eine ordentliche Buchhaltung führen?
Ja. Die Saldosteuersatz-Methode vereinfacht nur die MWST-Abrechnung. Du musst weiterhin Einnahmen und Ausgaben korrekt erfassen und eine Einnahmen-Ausgaben-Rechnung für die direkte Bundessteuer erstellen.
Rechnet Einzly die Saldosteuersatz-Methode automatisch?
Ja. Du wählst beim Setup deinen Branchensatz, und Einzly berechnet deine MWST-Schuld bei jeder Abrechnung automatisch. Du bekommst eine druckbare Zusammenfassung mit allen ESTV-Ziffern.